Декларационная кампания: порядок участия и получения налоговых вычетов
С 2024 года увеличились налоговые вычеты на лечение и обучение. Когда заявить о праве на них смогут смоляне? Ответ на этот и другие вопросы в интервью заместителя начальника отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов №1 УФНС России по Смоленской области Марины Буравовой.
– Марина Валерьевна, декларационная кампания ежегодно стартует в первый день января. Можно ли сказать, что не только по закону, но и фактически?
– Да, безусловно. Налогоплательщики нас приятно радуют своей активностью с самых первых дней года. Уже в дни новогодних праздников наша служба начинает получать декларации 3-НДФЛ. Услуга доступна благодаря современной электронной среде. Личный кабинет на сайте ФНС России позволяет исполнить обязанность, затратив минимум времени.
Как правило, первые декларации мы получаем от тех, кто имеет право на налоговый вычет.
– Напомните, пожалуйста, срок окончания декларационной кампании для обязанных отчитаться о доходах в 2024 году.
– Если у налогоплательщика возникает обязанность по декларированию доходов, представить декларацию по НДФЛ за 2023 год необходимо не позднее 2 мая 2024 года. Срок пролонгирован в связи с праздничными днями.
Тем же, кто подает декларацию только для получения налогового вычета, пока можно не торопиться. В течение года они смогут реализовать свое право.
– Давайте вспомним и категории граждан, для которых 2 мая 2024 года – конечный срок, установленный законодателем. Изменился ли для них порядок участия в декларационной кампании?
– Представить форму 3-НДФЛ обязаны индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Принять участие в декларационной кампании также необходимо, если в отчетный период налогоплательщик продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Оплатить исчисленный в декларации НДФЛ нужно не позднее 15 июля 2024 года.
– Насколько сложно разобраться с заполнением декларации новичку?
– Налоговую декларацию из личного кабинета заполнить несложно. Это подтверждает и личный опыт декларантов, и практикумы, проводимые в операционных залах налоговых органов. В среднем даже у новичка это занимает около 10 – 15 минут при наличии под рукой всех необходимых документов. У программы понятный интерфейс, она автоматически вводит целый ряд данных налогоплательщика, дает простые подсказки.
Если есть какие-то вопросы, их можно озвучить в удаленном режиме в рамках вебинаров нашим специалистам, по телефону контакт-центра 8-800-222-22-22 или лично администратору, работающему в зале, в ходе практикумов в налоговом органе, в рамках Дня открытых дверей. Вам обязательно помогут.
– Какие еще способы подачи декларации доступны для налогоплательщиков?
– Налоговую декларацию можно представить лично или через представителя, через МФЦ или направить почтовым отправлением с описью вложения, но удобнее все-таки в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика. Интернет-сервисы доступны 24 часа семь дней в неделю. Пользуйтесь современными информационными ресурсами.
– Все эти способы могут использовать и те, для кого участие в декларационной кампании сопряжено исключительно с получением льгот?
– Да, конечно! Еще раз напомню, что в этом случае срок участия в декларационной кампании не ограничен 2 мая 2024 года.
– На какие налоговые вычеты могут претендовать смоляне? Какая категория самая многочисленная, если судить по прошедшим декларационным кампаниям?
– Самый популярный вычет связан с покупкой или строительством недвижимости, что говорит о том, что налогоплательщики улучшают свои жилищные условия. По итогам прошлого года в их семьи вернулось свыше 1.5 млрд. руб. Напомню, можно получить 13 процентов от суммы фактически затраченных средств. Конечно, в том случае, если собственник честно платит налоги, не соглашаясь на «серые» зарплатные схемы.
– Полагаю, многим интересен алгоритм получения вычета при оплате за лечение и обучение. Давайте рассмотрим механизм на примере.
– Предположим, налогоплательщик Н. оплатил за свое обучение в 2023 году 130000 руб. (предельный размер 120000 руб.) Шаг первый - подготовка документов, необходимых для подтверждения права на социальный налоговый вычет (договор, квитанции). Шаг второй - заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Третий - представление в налоговый орган. После проведения камеральной налоговой проверки наш налогоплательщик Н. получит на расчетный счет 15600 рублей. Хозяин же личного кабинета и декларацию сдаст онлайн, и о статусе камеральной проверки узнает посредством сервиса. Кстати, в связи с увеличением налоговых вычетов за обучение, оплаченное в 2024 году, он уже сможет максимально вернуть 19500, так как предельный размер вычета будет составлять 150 000 рублей.
– За следование здоровому образу жизни сегодня тоже можно получить вычет, если человек занимается фитнесом. Что учесть спортсменам-любителям?
– Данный социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если они обучаются по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также подопечным в возрасте до 18 лет.
Обращаю Ваше внимание, что физкультурно-спортивная организация, индивидуальный предприниматель, должны быть включены в специальный перечень осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности. Список услуг также утверждается Правительством Российской Федерации. Вычет за 2023 год предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов.
– Мы уже поняли, разбирая пример с обучением, что с 2024 года изменяются предельные размеры социальных налоговых вычетов. Заниматься спортом также станет приятнее?
– Можно и так сказать, потому что на фитнес, как и на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации – устанавливается предельный размер вычета не более 150 000 руб. в год по всем видам расходов. Если же речь идет об обучении своих детей – не более 110 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей).
Обращаю внимание, что новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году, при получении вычетов у работодателя – уже в течение 2024 года.
– Какие документы будут предоставлять налогоплательщики для подтверждения социальных налоговых вычетов по услугам, оплаченным уже в этом году?
– С 1 января 2024 года для получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ применяются унифицированные документы – справки об оплате услуг (уплате взносов). Они выдаются организациями и ИП, оказавшими соответствующие услуги, и заменяют все остальные документы, подтверждая понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на оплату обучения, медицинских услуг, физкультурно-оздоровительных услуг, страховых взносов, пенсионных взносов по договорам НПО. Представление справки в бумажном виде не требуется, если сведения о расходах направлены в налоговый орган в электронном виде самими организациями и ИП, оказавшими соответствующие услуги (при наличии у них технической возможности на такой обмен с ФНС России). Чтобы такая справка была выдана, физическому лицу достаточно написать заявление в произвольной форме. Налоговый орган сформирует предзаполненное заявление по итогам года в упрощенном порядке и разместит его в личном кабинете налогоплательщика.
Еще раз подчеркну: для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, необходимо представлять комплект подтверждающих документов (копию договора, чек, копию лицензии), как и ранее.
– Спрошу и об инвестиционном вычете. Каков его механизм? Как получить преференцию?
– Вычет можно получить в пределах суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года, но не более 400 000 руб. в год. То есть максимальная сумма НДФЛ, подлежащая возврату, составит 52 000 руб. за год
Условия получения:
– вы должны признаваться налоговым резидентом в календарном году, в котором вы вносили денежные средства на ИИС;
– в этом же календарном году у вас должны быть доходы, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13% (возврату подлежит сумма, не превышающая сумму налога, уплаченную вами в налоговом периоде).
– у вас есть только один действующий договор с российским брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после первого января 2014 на срок не менее трех лет, за исключением случаев прекращения договора с закрытием в течение месяца ИИС и переводом всех активов, учитываемых на старом ИИС, на другой ваш ИИС.
Сам же пошаговый алгоритм мало отличается от других вычетов, но обязательно уделите внимание сбору документов. Необходимо подготовить договор, платежные документы. Далее заполняете декларацию по форме 3-НДФЛ и направляете в налоговый орган. После камеральной проверки получаете деньги на расчетный срок.
– Марина Валерьевна, а как реализуется упрощенная форма получения налогового вычета?
– Имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилья, инвестиционный вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета можно получить в упрощенном порядке. Процедура, действительно, максимально упрощена. От вас потребуется только подписать заявление, которое вы найдете в вашем личном кабинете налогоплательщика. Такой порядок реализуется с 2021 года
– Уверена, что среди наших земляков есть те, кто скептически относится к получению вычета, считая, что это не стоит труда.
– Получить вычет просто, и многие этим пользуются. В 2023 году в налоговые органы Смоленской области было представлено более 60 тыс. налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, в которых заявлены социальный, имущественные или инвестиционные налоговые вычеты в сумме почти двух млрд. руб.
– Как быстро деньги возвращаются в семейный бюджет?
– Услуга по своевременному возврату НДФЛ для нас сегодня является одной из приоритетных. Мы стараемся оказать ее как можно быстрее, По закону камеральная проверка может длиться до трех месяцев, а затем в течение месяца должна возвратиться сумма. На практике средний срок от направления декларации до получения вычета – 18 дней.
– Это, безусловно, приятно. А что ждет тех, для кого участие в декларационной кампании не право, а обязанность, за пропуск срока предоставления отчета о доходах?
– В случае непредставления документа, например, при продаже имущества, к доначисленной сумме к уплате в бюджет прибавится штраф за непредставление налоговой декларации, неуплату или неполную уплату налогов. Пусть 2024 год для вас не будет омрачен такими неприятными моментами.
